Las organizaciones hoy en día deben tener más y mejores conocimientos sobre los deberes tributarios que les atañen, de este modo pueden manejar con gran precisión cuáles son sus derechos frente a las actuaciones de la Administración Tributaria, aunada a la necesidad de contar con herramientas prácticas que le permitan tomar decisiones tanto preventivas como correctivas propendiendo siempre a la mejor marcha de la empresa.
Se puede observar como en las empresas generalmente las obligaciones legales se desconocen, hay desconocimiento en sus obligaciones, las incumplen de manera reiterada, causando una gran lesión en sus propios intereses patrimoniales y limitando su crecimiento económico.
En primer lugar, el comerciante como papel fundamental, que debe de cumplir las obligaciones iniciales, antes de comenzar a realizar actos de comercio: Hacer el registro de comercio que seria la obligación inicial para el comerciante, donde se efectúa el registro del documento constitutivo, bien sea del comerciante individual o del comerciante social ante el Registro Mercantil respectivo. La contabilidad mercantil que es necesaria para que el comerciante conozca en cada instante la situación activa y pasiva de su comercio y el movimiento de los clientes y proveedores. Llevando con obligatoriedad los tres libros: el Libro Diario, el Libro Mayor y el de Inventarios, llevar en
Idioma castellano su contabilidad, conservar sus libros y los respectivos
Comprobantes, tales como facturas, notas de ingreso, correspondencia, por un periodo de diez años. La publicación del documento Constitutivo una vez que ha cumplido con la obligación del Registro, debe efectuar la publicación del documento constitutivo en un periódico que se edite en la jurisdicción del Registro de Comercio. Sanciones en caso de incumplimiento de las obligaciones iniciales de los comerciantes se encuentran establecidas en algunos casos en el Código de Comercio, en el Código Orgánico Tributario, así como también en la Ley de Impuesto Sobre la Renta, en que se establecen sanciones que van desde las multas, hasta sanciones con penas privativas de libertad. Sanciones en relación al registro de comercio se presentan dos situaciones, el registro fuera del lapso legal, o la falta definitiva del registro. Los comerciantes que omitieren hacer el registro de los documentos sufrirán una multa en efectivo según lo estipula establecidas el Código de Comercio. Sanciones en relación al incumplimiento de la contabilidad mercantil: las sanciones se encuentran previstas en el Código Orgánico tributario y lo contemplan todos los ilícitos formales, ilícitos relativos a las especies fiscales y gravadas,
Ilícitos materiales, e ilícitos sancionados con pena restrictiva de libertad. El incumplimiento de la normativa prevista para la contabilidad mercantil, se encuentra en parte en los ilícitos formales, y en parte en los Ilícitos sancionados con pena restrictiva de libertad. Los contribuyentes, responsables y terceros están obligados a cumplir con los deberes formales relativos a las tareas de fiscalización e investigación que realice la Administración Tributaria y en especial deberán: a) Cuando lo requieran las leyes o reglamentos: llevar en forma debida y oportuna los libros y registros especiales conforme a las normas legales y los principios de contabilidad generalmente aceptados, referente a actividades y operaciones que se vinculen a la tributación y mantenerlos en el domicilio o establecimiento del contribuyente y responsable; b) Exhibir y conservar en forma ordenada, mientras el tributo no esté prescrito, los libros de comercio, los libros y registros especiales, los documentos y antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos imponibles.
Son los hechos imponibles en materia de libros de contabilidad que dan origen a los ilícitos formales relacionados con la obligación de llevar libros y registros especiales y contables:
1) No llevar los libros y registros contables y especiales exigidos por las normas respectivas. 2) Llevar los libros y registros contables y especiales sin cumplir con las formalidades y condiciones establecidas por las normas correspondientes. 3) No llevar en castellano o en moneda nacional los libros de contabilidad y otros registros contables. 4) No conservar durante el plazo establecido (diez años) por las leyes y reglamentos los libros, registros, copias de comprobantes de pago u otros documentos; así como los sistemas o programas computarizados de contabilidad.
Considerándose defraudación 1) Llevar dos o más juegos de libros para una misma contabilidad con distintos asientos. 2) No llevar o exhibir libros, documentos o antecedentes contables en los casos que exija la ley.
En segundo lugar, se presentan las obligaciones sobrevenidas, es decir, aquellas que surgen a lo largo de la vida del comerciante, en las que tenemos:
Obligaciones legales de las empresas derivadas de la relación de trabajo:
La contratación de personal, donde el procedimiento de contratación de personal efectuado por los gerentes de las empresas, comienza con el reclutamiento y la selección del personal. El salario donde será fijado de mutuo acuerdo entre el patrono y el trabajador. Tomando en consideración según lo estipula ley, que existen algunos conceptos en que se le cancelan al trabajador, y se deben considerar como beneficios sociales los servicios de comedor, provisiones de comidas y alimentos, y de guarderías infantiles, los reintegros de gastos médicos, farmacéuticos y odontológicos, las provisiones de ropa de trabajo y las provisiones de útiles escolares y de juguetes. Tomando en cuenta las retenciones del salario, que son descuentos o deducciones que se les realizan a los trabajadores de las remuneraciones percibidas por ellos en periodos que pueden ser semanales, quincenales o mensuales, estas retenciones se pueden clasificar de la siguiente manera: Retenciones legales, Retenciones contractuales, Retenciones voluntarias.
Vacaciones de los trabajadores constituyen el periodo de descanso al que tienen derecho los trabajadores. Finalización de la relación de trabajo. La prestación de antigüedad. Se puede dar por voluntad unilateral del patrono, por voluntad común de ambas partes, Por causas ajenas a la voluntad de las partes. Las prestaciones sociales el cual constituyen una de las principales
Obligaciones legales para las empresas, se definen como un derecho adquirido por los trabajadores, producto de la prestación del servicio por parte del trabajador al patrono.
Sanciones en caso de incumplimiento de las obligaciones sobrevenidas de las empresas derivadas de la relación de trabajo: Sanciones en cuanto a la contratación del personal. Establece que el 90% del personal de la empresa debe ser venezolano; para aquellas empresas que ocupen 10 trabajadores o más, todo aquel patrono que estando obligado al cumplimiento de la norma la incumpla, se le impondrá una multa. Sanciones en relación al salario y las vacaciones en donde el patrono que no pague a sus trabajadores en moneda de curso legal en el debido plazo, y el trabajador que no disfrute de manera efectiva sus vacaciones se le impondrá una multa según lo estipulado en la ley.
Parte de la información o análisis que debe efectuar el administrador al momento de tomar decisiones consiste en conocer la legislación venezolana.
Un buen administrador debe concentrarse en cuidar y ver por los intereses de la gente que colabora en la empresa, tienen la responsabilidad de realizar acciones que permitan que las personas hagan sus mejores aportaciones a los objetivos del grupo por lo que ser un administrador efectivo es una labor muy demandante.
Se puede observar como en las empresas generalmente las obligaciones legales se desconocen, hay desconocimiento en sus obligaciones, las incumplen de manera reiterada, causando una gran lesión en sus propios intereses patrimoniales y limitando su crecimiento económico.
En primer lugar, el comerciante como papel fundamental, que debe de cumplir las obligaciones iniciales, antes de comenzar a realizar actos de comercio: Hacer el registro de comercio que seria la obligación inicial para el comerciante, donde se efectúa el registro del documento constitutivo, bien sea del comerciante individual o del comerciante social ante el Registro Mercantil respectivo. La contabilidad mercantil que es necesaria para que el comerciante conozca en cada instante la situación activa y pasiva de su comercio y el movimiento de los clientes y proveedores. Llevando con obligatoriedad los tres libros: el Libro Diario, el Libro Mayor y el de Inventarios, llevar en
Idioma castellano su contabilidad, conservar sus libros y los respectivos
Comprobantes, tales como facturas, notas de ingreso, correspondencia, por un periodo de diez años. La publicación del documento Constitutivo una vez que ha cumplido con la obligación del Registro, debe efectuar la publicación del documento constitutivo en un periódico que se edite en la jurisdicción del Registro de Comercio. Sanciones en caso de incumplimiento de las obligaciones iniciales de los comerciantes se encuentran establecidas en algunos casos en el Código de Comercio, en el Código Orgánico Tributario, así como también en la Ley de Impuesto Sobre la Renta, en que se establecen sanciones que van desde las multas, hasta sanciones con penas privativas de libertad. Sanciones en relación al registro de comercio se presentan dos situaciones, el registro fuera del lapso legal, o la falta definitiva del registro. Los comerciantes que omitieren hacer el registro de los documentos sufrirán una multa en efectivo según lo estipula establecidas el Código de Comercio. Sanciones en relación al incumplimiento de la contabilidad mercantil: las sanciones se encuentran previstas en el Código Orgánico tributario y lo contemplan todos los ilícitos formales, ilícitos relativos a las especies fiscales y gravadas,
Ilícitos materiales, e ilícitos sancionados con pena restrictiva de libertad. El incumplimiento de la normativa prevista para la contabilidad mercantil, se encuentra en parte en los ilícitos formales, y en parte en los Ilícitos sancionados con pena restrictiva de libertad. Los contribuyentes, responsables y terceros están obligados a cumplir con los deberes formales relativos a las tareas de fiscalización e investigación que realice la Administración Tributaria y en especial deberán: a) Cuando lo requieran las leyes o reglamentos: llevar en forma debida y oportuna los libros y registros especiales conforme a las normas legales y los principios de contabilidad generalmente aceptados, referente a actividades y operaciones que se vinculen a la tributación y mantenerlos en el domicilio o establecimiento del contribuyente y responsable; b) Exhibir y conservar en forma ordenada, mientras el tributo no esté prescrito, los libros de comercio, los libros y registros especiales, los documentos y antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos imponibles.
Son los hechos imponibles en materia de libros de contabilidad que dan origen a los ilícitos formales relacionados con la obligación de llevar libros y registros especiales y contables:
1) No llevar los libros y registros contables y especiales exigidos por las normas respectivas. 2) Llevar los libros y registros contables y especiales sin cumplir con las formalidades y condiciones establecidas por las normas correspondientes. 3) No llevar en castellano o en moneda nacional los libros de contabilidad y otros registros contables. 4) No conservar durante el plazo establecido (diez años) por las leyes y reglamentos los libros, registros, copias de comprobantes de pago u otros documentos; así como los sistemas o programas computarizados de contabilidad.
Considerándose defraudación 1) Llevar dos o más juegos de libros para una misma contabilidad con distintos asientos. 2) No llevar o exhibir libros, documentos o antecedentes contables en los casos que exija la ley.
En segundo lugar, se presentan las obligaciones sobrevenidas, es decir, aquellas que surgen a lo largo de la vida del comerciante, en las que tenemos:
Obligaciones legales de las empresas derivadas de la relación de trabajo:
La contratación de personal, donde el procedimiento de contratación de personal efectuado por los gerentes de las empresas, comienza con el reclutamiento y la selección del personal. El salario donde será fijado de mutuo acuerdo entre el patrono y el trabajador. Tomando en consideración según lo estipula ley, que existen algunos conceptos en que se le cancelan al trabajador, y se deben considerar como beneficios sociales los servicios de comedor, provisiones de comidas y alimentos, y de guarderías infantiles, los reintegros de gastos médicos, farmacéuticos y odontológicos, las provisiones de ropa de trabajo y las provisiones de útiles escolares y de juguetes. Tomando en cuenta las retenciones del salario, que son descuentos o deducciones que se les realizan a los trabajadores de las remuneraciones percibidas por ellos en periodos que pueden ser semanales, quincenales o mensuales, estas retenciones se pueden clasificar de la siguiente manera: Retenciones legales, Retenciones contractuales, Retenciones voluntarias.
Vacaciones de los trabajadores constituyen el periodo de descanso al que tienen derecho los trabajadores. Finalización de la relación de trabajo. La prestación de antigüedad. Se puede dar por voluntad unilateral del patrono, por voluntad común de ambas partes, Por causas ajenas a la voluntad de las partes. Las prestaciones sociales el cual constituyen una de las principales
Obligaciones legales para las empresas, se definen como un derecho adquirido por los trabajadores, producto de la prestación del servicio por parte del trabajador al patrono.
Sanciones en caso de incumplimiento de las obligaciones sobrevenidas de las empresas derivadas de la relación de trabajo: Sanciones en cuanto a la contratación del personal. Establece que el 90% del personal de la empresa debe ser venezolano; para aquellas empresas que ocupen 10 trabajadores o más, todo aquel patrono que estando obligado al cumplimiento de la norma la incumpla, se le impondrá una multa. Sanciones en relación al salario y las vacaciones en donde el patrono que no pague a sus trabajadores en moneda de curso legal en el debido plazo, y el trabajador que no disfrute de manera efectiva sus vacaciones se le impondrá una multa según lo estipulado en la ley.
Parte de la información o análisis que debe efectuar el administrador al momento de tomar decisiones consiste en conocer la legislación venezolana.
Un buen administrador debe concentrarse en cuidar y ver por los intereses de la gente que colabora en la empresa, tienen la responsabilidad de realizar acciones que permitan que las personas hagan sus mejores aportaciones a los objetivos del grupo por lo que ser un administrador efectivo es una labor muy demandante.